Penipuan laporan keuangan adalah kecurangan yang biasa terjadi karena si penipu ini merasa melihat peluang. Perusahaan dengan kontrol internal yang lemah, sistem akuntansi manual atau pemimpin yang tidak jujur dan terlalu agresif lebih mungkin menjadi mangsa. Kunci untuk memerangi penipuan laporan keuangan adalah dengan mencegahnya agar tidak pernah terjadi. Jika tidak dapat dicegah, maka penting untuk menemukannya secepat mungkin.

SINYAL-SINYAL PENIPUAN LAPORAN KEUANGAN
Ketika seorang akuntan menyelidiki penipuan laporan keuangan, mereka mencari sinyal bahaya yang menunjukkan praktik bisnis yang mencurigakan dan menimbulkan kekhawatiran. Dengan mengetahui indikator penipuan umum ini, manajemen dapat meminimalkan potensi penipuan laporan keuangan dan mengurangi risiko di masa depan. Sinyal-sinyal penipuan ini dapat dikelompokkan ke dalam kategori berikut: keuangan, perilaku, organisasi dan bisnis.

1. Sinyal Keuangan. Pahami pola-pola mencurigakan dan anomali berikut ini.

  • Meningkatnya pendapatan tanpa pertumbuhan arus kas yang sesuai — ini adalah sinyal peringatan paling umum dari penipuan laporan keuangan.
  • Pertumbuhan penjualan yang konsisten sementara pesaing sedang berjuang.
  • Lonjakan kinerja pada kuartal pelaporan akhir tahun ini.
  • Perubahan aset atau kewajiban yang signifikan dan tidak dapat dijelaskan.
  • Peningkatan yang tidak biasa dalam nilai buku aset, seperti persediaan dan piutang.
  • Transaksi pihak ketiga yang sering dan kompleks yang tidak memiliki tujuan bisnis yang logis, tampaknya tidak menambah nilai dan menyulitkan untuk menentukan sifat sebenarnya dari transaksi tertentu.
  • Dokumen hilang atau diubah.
  • Perbedaan dan item yang tidak dapat dijelaskan dan/atau transaksi pada rekonsiliasi akuntansi, seperti faktur yang tidak tercatat dalam pembukuan keuangan perusahaan.
  • Praktik pengakuan pendapatan yang agresif, seperti mengakui pendapatan pada periode yang lebih awal daripada saat produk dijual atau layanan dikirimkan.
  • Pertumbuhan penjualan tanpa pertumbuhan persediaan yang sepadan — atau sebaliknya.
  • Kapitalisasi biaya yang tidak tepat melebihi norma industri.

2. Sinyal Perilaku. Menurut the Association of Certified Fraud Examiners (ACFE), 85% penipu menunjukkan setidaknya satu sinyal bahaya perilaku saat melakukan kejahatan mereka. Bendera merah perilaku ini akan muncul di tempat kerja dan dalam kehidupan pribadi penipu:

  • Seorang manajer atau akuntan yang hidup di luar kemampuannya.
  • Sikap manajemen yang tidak jujur, bermusuhan, agresif, dan tidak masuk akal.
  • Masalah kontrol, seperti keengganan untuk berbagi tugas yang berkaitan dengan keuangan perusahaan.
  • Manajemen menunjukkan perhatian yang berlebihan dalam mengelola reputasi bisnis.
  • Pinjaman kepada eksekutif atau pihak terkait lainnya yang dihapusbukukan.
  • Manajemen dan/atau akuntan yang tidak berpengalaman atau lemah.
  • Penggantian auditor secara tiba-tiba yang mengakibatkan hilangnya dokumen.
  • Penolakan untuk mengambil cuti karena takut “pinch-hitter” mereka akan mengungkap penipuan.

3. Sinyal Organisasi. Struktur perusahaan dan praktik operasional bisnis dapat mengungkapkan keadaan yang lebih menguntungkan bagi mereka yang ingin melakukan penipuan laporan keuangan. Lingkungan di mana sistem dan kontrol akuntansi lemah dan gagal untuk menyesuaikan diri dengan praktik terbaik tata kelola memungkinkan informasi yang salah atau menyesatkan tetap tidak tertandingi. Contohnya meliputi:

  • Perubahan organisasi yang sering terjadi, seperti pergantian yang luar biasa tinggi dalam manajemen atau personel akuntansi kunci.
  • Bonus manajemen yang tidak dapat dijelaskan atau tidak proporsional berdasarkan target jangka pendek.
  • Keputusan operasional dan keuangan didominasi oleh satu orang atau beberapa orang yang bertindak bersama-sama.
  • Dewan direksi yang penuh dengan orang dalam.
  • Penekanan yang tidak semestinya pada pencapaian target kuantitatif.
  • Proses bisnis manajemen/operasional yang ceroboh atau manual, sebagai lawan dari proses otomatis yang terkandung dalam perangkat lunak bisnis.

4. Sinyal Bisnis. Faktor eksternal seperti penurunan industri secara keseluruhan dan penyimpangan liar dari norma perusahaan sejenis dapat menjadi indikator potensi penipuan. Auditor yang tajam akan melihat hasil bisnis dan perilaku organisasi yang tampaknya tidak selaras dengan pola keseluruhan dalam industri tertentu, seperti:

  • Profitabilitas dan/atau margin operasi yang tidak sejalan dengan rekan-rekan.
  • Investasi signifikan dalam industri yang bergejolak atau selama penurunan industri.
  • Pendapatan yang luar biasa tinggi dan pengeluaran rendah pada waktu yang tidak dapat dijelaskan oleh musim.
  • Hasil operasi yang sangat sensitif terhadap faktor ekonomi, seperti inflasi, suku bunga, dan pengangguran.

4 TIPS MENCEGAH PENIPUAN LAPORAN KEUANGAN
Sementara deteksi penipuan dan kemampuan untuk dengan cepat memahami sinyal-sinyal peringatan penipuan sangat membantu selama dan setelah penyimpangan, perusahaan harus menerapkan sistem untuk mencegah penipuan laporan keuangan terjadi. Dari perangkat lunak akuntansi yang memisahkan tugas hingga nilai-nilai integritas dan kejujuran perusahaan yang dicontohkan oleh manajemen tingkat atas, 4 tips pencegahan ini akan membantu menutup jalan bagi penipuan dan menyampaikan pesan kepada karyawan bahwa kejujuran adalah kebijakan terbaik dan satu-satunya.

1. Melembagakan pengendalian internal yang kuat.
Langkah pertama dan terpenting adalah melembagakan pengendalian akuntansi internal yang kuat. Kuncinya adalah pemisahan tugas, yang melibatkan pembagian tanggung jawab untuk pembukuan, penyetoran, pelaporan dan audit antara orang yang berbeda untuk mengurangi godaan dan peluang untuk melakukan penipuan. Jauhkan personel yang tidak berwenang dari sistem akuntansi dengan menggunakan kata sandi, penguncian, dan log akses elektronik. Lakukan rekonsiliasi akuntansi secara teratur untuk memastikan bahwa saldo sistem akuntansi sesuai dengan sumber eksternal, seperti laporan bank dan catatan pelanggan. Praktik-praktik ini akan membantu menggagalkan upaya untuk melakukan penipuan.

2. Melakukan audit berkala atas laporan keuangan.
Perusahaan harus secara teratur menguji laporan keuangan mereka untuk akurasi untuk memastikan pengendalian internal mereka secara efektif mencegah penipuan. Penyelaman mendalam ke dalam informasi keuangan dapat memunculkan kelemahan dalam pengendalian internal yang mengarah pada tindakan korektif. Ketika karyawan mengetahui auditor eksternal akan meninjau pekerjaan mereka, mereka cenderung tidak menyimpang dari jalan yang jujur.

3. Gunakan perangkat lunak akuntansi perencanaan sumber daya perusahaan (ERP).
Sistem ERP mengotomatiskan operasi akuntansi, merampingkan piutang, hutang dan manajemen kas. Sistem memberlakukan pemisahan tugas dan mekanisme persetujuan yang ketat, yang membantu mencegah transaksi yang tidak sah. Mengambil variabel manusia dari proses ini mengurangi titik kerentanan di mana calon penipu bisa mendatangkan malapetaka.

4. Jangan mengikat bonus dan kompensasi manajemen dengan tujuan jangka pendek.
Pembayaran berbasis kinerja dapat memiliki hasil yang berbahaya, termasuk mendorong penipuan. Menurut Academy of Management, orang-orang dengan tujuan yang tidak terpenuhi lebih mungkin untuk terlibat dalam perilaku tidak etis daripada orang-orang yang berusaha melakukan yang terbaik. Ketika para pemimpin lebih peduli untuk terlihat bagus di atas kertas daripada menciptakan nilai dalam jangka panjang, cara ilegal untuk kinerja yang lebih baik, termasuk laporan keuangan yang dipalsukan, bisa tampak seperti jalur yang menarik menuju “sukses”.

KESIMPULAN
Kecurangan atau penipuan laporan keuangan akan sangat merugikan perusahaan. Cara terbaik ke depan yang bisa dilakukan adalah menghilangkan godaan melalui kontrol ketat, membuat frustrasi mereka yang akan melakukan penipuan laporan keuangan. Jika itu tidak memungkinkan, kenali sinyal bahaya penipuan sehingga penjahat dapat ditangkap secepat mungkin.
Semoga bermanfaat.
Dan jika Anda membutuhkan informasi lebih detil perihal pencegahan penipuan lapora keuangan atau Anda membutuhkan software accounting otomatis untuk membantu operasional bisnis Anda, kami siap membantu Anda. Silahkan hubungi kami melalui email groedu@gmail.com, atau bisa langsung menghubungi WhatsApp 0812-5298-2900.